Tiền điện tử đã trở thành một hiện tượng toàn cầu, với hàng triệu người sử dụng trên khắp thế giới. Tuy nhiên, việc đánh thuế đối với tiền điện tử vẫn là một vấn đề phức tạp và đang được nhiều quốc gia xem xét. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về khái niệm và các quy định thuế tiền kỹ thuật số tại một số quốc gia hàng đầu.
Thuế tiền điện tử là gì?
Thuế tiền điện tử ( Cryptocurrency tax) là loại thuế mà các cơ quan thuế của các quốc gia áp dụng đối với các hoạt động liên quan đến tiền điện tử như đào, giao dịch, lãi từ đầu tư tiền kỹ thuật số.
Mặc dù tiền điện tử là một tài sản kỹ thuật số, nhưng hầu hết các quốc gia đều coi nó là một tài sản có thể đánh thuế giống như các loại tài sản khác.
Các quy định thuế đối với tiền điện tử khác nhau giữa các quốc gia, nhưng thường bao gồm:
- Thuế thu nhập từ việc đào tiền điện tử
- Thuế đối với lãi/lỗ từ giao dịch tiền điện tử (mua bán)
- Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với một số hoạt động liên quan tiền điện tử
- Thuế đối với phần thưởng (stake rewards) từ việc đóng góp vào mạng lưới tiền điện tử
Việc kê khai và nộp thuế tiền kỹ thuật số còn khá mới mẻ và phức tạp do tính chất phi tập trung của tiền điện tử.
Nhiều quốc gia vẫn đang xây dựng các quy định chi tiết để quản lý và đánh thuế hoạt động liên quan đến loại tiền mới này.
Mở tài khoản giao dịch tiền điện tử trên sàn giao dịch tài chính hàng đầu hiện nay tại đây
Thuế tiền điện tử áp dụng đối với các hoạt động liên quan đến giao dịch
Quy định về thuế áp dụng cho tiền điện tử của các quốc gia
Hoa Kỳ
Hoa Kỳ đã đưa ra khuôn khổ mới năm 2022 nhằm thắt chặt quản lý tiền điện tử. Cụ thể ủy quyền cho SEC và CFTC quản lý mảng này. Theo đó, SEC đang thúc đẩy các vụ kiện chống lại doanh nghiệp phát hành token như Ripple. Đồng thời cũng nhắm mục tiêu vào sản phẩm tiền điện tử của các sàn giao dịch lớn.
Chính quyền Biden dự kiến sẽ có biện pháp cứng rắn hơn trong những năm tới, trong đó tập trung vào vấn đề rửa tiền và hoạt động bất hợp pháp liên quan tiền điện tử.
Kế hoạch đề cập đến việc Kho bạc Mỹ sẽ đánh giá rủi ro tài chính bất hợp pháp đối với tài chính phi tập trung và đánh giá về token không thể thay thế.
Các quan chức Fed đã thảo luận về rủi ro hệ thống từ stablecoin, vấn đề trở nên gay gắt sau vụ sụp đổ của Terra.
Khuôn khổ cũng đề cập đến “lợi ích đáng kể” từ việc phát hành Tiền điện tử của Ngân hàng trung ương (CBDC).
Chủ tịch Fed cho rằng CBDC có thể loại bỏ nhu cầu sử dụng tiền tệ thay thế trong nước.
Hoa Kỳ đã áp dụng thu thuế đối với các hoạt động giao dịch tiền điện tử
Anh Quốc
Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia (HMRC) phân loại tiền điện tử thành 3 loại: mã thông báo trao đổi, mã thông báo đại diện quyền sở hữu và mã thông báo tiện ích.
Lợi nhuận từ bán, trao đổi tiền điện tử trên 6.000 bảng Anh sẽ chịu thuế lãi vốn lên tới 20%.
Thu nhập từ khai thác, airdrop, thanh toán bằng tiền điện tử được xem là thu nhập bị đánh thuế thu nhập lên tới 45% tùy theo mức thu nhập.
Phần thưởng từ đặt cược DeFi sẽ được đánh giá cụ thể theo từng trường hợp.
Người nắm giữ tiền điện tử có thể yêu cầu bồi thường giá trị không đáng kể nếu tài sản trở nên vô giá trị hoặc bị mất quyền truy cập.
HMRC công nhận cần có các hướng dẫn thuế riêng cho các loại tiền điện tử khác nhau, nhưng vẫn chưa có hướng dẫn chi tiết.
Singapore
Singapore đã trở thành một trong những trung tâm tiền điện tử hàng đầu châu Á nhờ chính sách thuế thân thiện.
Điểm nổi bật là Singapore không đánh thuế lãi vốn từ việc nắm giữ tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu cá nhân giao dịch tài sản kỹ thuật số một cách chuyên nghiệp, họ phải báo cáo lợi nhuận dưới dạng thu nhập cho Cơ quan Thuế nội địa IRAS.
Về khai thác Bitcoin, những người khai thác vì sở thích sẽ không bị đánh thuế nhưng những người khai thác với tư cách doanh nghiệp phải báo cáo thu nhập và nộp thuế theo mức thuế suất doanh nghiệp.
Những phần thưởng đặt cược và cho vay trên DeFi, NFT từ 300 SGD trở lên mỗi năm sẽ bị đánh thuế thu nhập đối với phần lợi nhuận.
Về thanh toán, hàng hóa và dịch vụ được trả bằng tiền điện tử được miễn thuế giá trị gia tăng (GST) 8%, vì IRAS xem đây là “giao dịch trao đổi”.
Singapore áp dụng chính sách thuế thân thiện đối với giao dịch tiền kỹ thuật số
Nhật Bản
Nhật Bản không công nhận các loại tiền điện tử như Bitcoin hay Ether là tiền tệ hợp pháp.
Tuy nhiên, người dân phải báo cáo mọi thu nhập từ tài sản kỹ thuật số trong tờ khai thuế hàng năm.
Lợi nhuận từ tiền điện tử được phân loại là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, với thuế suất từ 5% – 45% tùy vào mức thu nhập.
Ngoài thuế thu nhập, người sử dụng tiền điện tử còn phải chịu thuế cư trú bắt buộc 10% (4% thuế tỉnh và 6% thuế thành phố).
Chỉ khi thanh lý việc nắm giữ tiền điện tử thì mới xảy ra sự kiện chịu thuế. Việc chuyển tiền điện tử giữa các ví của cùng một người là không bị đánh thuế.
Các khoản thu nhập từ bán tài sản kỹ thuật số, trao đổi tiền điện tử sang loại khác, thanh toán lương/thưởng bằng tiền điện tử, phần thưởng khai thác/airdrop… đều bị đánh thuế ở mức cao nhất 45%.
Ấn Độ
Ấn Độ vẫn đang trong giai đoạn xây dựng quy định pháp lý về tiền điện tử, chưa hoàn toàn hợp pháp hóa nhưng cũng chưa cấm hoàn toàn.
Có một dự luật đề xuất cấm tất cả tiền điện tử tư nhân đang được xem xét, nhưng chưa được thông qua.
Hiện Ấn Độ đã áp dụng mức thuế 30% đối với lợi nhuận từ đầu tư tiền điện tử và khấu trừ 1% thuế tại nguồn (TDS) cho giao dịch tiền điện tử.
Tuy nhiên, môi trường pháp lý về tiền điện tử vẫn chưa rõ ràng và thiếu hướng dẫn cụ thể cho nhà đầu tư.
Mặt khác, Ấn Độ đã triển khai chương trình thí điểm cho đồng tiền kỹ thuật số của Ngân hàng Trung ương (CBDC) gọi là đồng Rupee kỹ thuật số vào cuối năm 2022.
Châu Úc
Cơ quan Thuế Úc (ATO) phân loại tiền điện tử là tài sản và đã theo dõi giao dịch tiền điện tử từ năm 2019 để đảm bảo tuân thủ thuế.
Lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử sẽ chịu thuế thu nhập đối với các nhà giao dịch (coi là kinh doanh) và thuế lãi vốn đối với các nhà đầu tư dài hạn.
Các sự kiện chịu thuế bao gồm: giao dịch tiền điện tử, chuyển đổi sang tiền pháp định, mua hàng bằng tiền điện tử, tặng tiền điện tử.
Thu nhập từ lương/phí nhận bằng tiền điện tử chịu thuế thu nhập.
Nhà đầu tư nắm giữ tiền điện tử trên 12 tháng đủ điều kiện giảm 50% thuế lãi vốn.
Lỗ bán tiền điện tử có thể được bù trừ với lãi vốn khác.
Thu nhập dưới 18.200 AUD được miễn thuế, trên mức đó thuế suất từ 0-45% tùy mức thu nhập.
Châu Úc đã xây dựng chính sách thuế rõ ràng cho tiền điện tử
Việt Nam
Tại Việt Nam, tiền kỹ thuật số vẫn chưa được công nhận là phương tiện thanh toán hợp pháp. Việc phát hành, cung ứng, sử dụng có thể bị phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Việt Nam đang trong quá trình rà soát, hoàn thiện khung pháp lý về tiền điện tử, tiền ảo cũng như xây dựng hạ tầng thương mại điện tử và cơ chế thử nghiệm có kiểm soát.
Bộ Tài chính phối hợp với các bộ ngành liên quan để tránh vấn đề trốn thuế, rửa tiền.
Nhìn chung, Việt Nam vẫn đang theo dõi, xem xét để hướng tới việc công nhận tính hợp pháp của tiền điện tử. Hiện quá trình xây dựng khung pháp lý quản lý loại tiền mới này đang được đẩy mạnh.
Như vậy qua bài viết chắc hẳn các bạn đã hiểu rõ hơn về thuế tiền điện tử cũng như các quy định của một số quốc gia điển hình trên thế giới.
Tuy nhiên, trước khi tham gia đầu tư vào lĩnh vực tiền điện tử, bạn nên tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định pháp luật hiện hành tại quốc gia của mình và cân nhắc cẩn trọng các rủi ro liên quan.
Nếu quan tâm, bạn có thể tìm hiểu thêm về các sản phẩm và dịch vụ đầu tư tài sản kỹ thuật số trên các sàn uy tín như XTB.
